Si vous héritez d'une IRA, qui vous héritez de détermine comment il peut être imposé. Si vous héritez de votre conjoint, vous avez la possibilité de le traiter comme votre propre IRA. Si vous êtes le bénéficiaire de quelqu'un qui n'a pas votre conjoint, la seule option est de les garder avec lui et de prendre des distributions. Dans les deux cas, vous êtes normalement pas soumis à l'impôt jusqu'à ce que le moment où vous commencez à recevoir des paiements.
Si vous êtes un conjoint survivant, traiter l'IRA hérité comme votre propre. Cela signifie que vous pouvez continuer à faire des contributions ou de rouler à un autre régime de qualification. Vous devez être le seul bénéficiaire afin de faire des contributions. Tant que vous suivez les règles relatives à la distribution et ne prenez pas de distributions au début vous ne serez pas assujetti à l'impôt sur l'actif.
Calculez votre espérance de vie unique en utilisant la table IRS (voir les ressources ci-dessous) si votre conjoint prenait les distributions requises au moment de la mort. Si votre conjoint n'a pas 70 1/2 au moment de la mort, vous ne devez pas prendre les distributions jusqu'à l'année votre conjoint aurait eu 70 1/2. Enregistrez toutes les distributions sur le formulaire 8606.
Calculez votre minimum distribution requise en tant que bénéficiaire. Si vous êtes bénéficiaire d'une IRA et que vous avez hérité de quelqu'un d'autre que votre conjoint vous est interdit de faire des contributions ou de le rouler dans un autre régime. Vous devez prendre des distributions à l'IRA l'année suivante utilisant l'Espérance Tableau IRS Simple Life.
Déterminez votre impôt à payer. Que vous êtes le conjoint survivant traiter l'IRA comme votre propre ou un bénéficiaire désigné, votre impôt à payer est basé sur les distributions que vous êtes tenu de prendre. Si l'IRA est traditionnel et les contributions versées en elle était déductible, puis toutes les distributions versées hors de lui sont imposables. Si les contributions de l'IRA étaient non déductible, comme dans le cas d'un Roth IRA, alors vous avez ce qu'on appelle une base de coûts et la seule portion imposable est le montant au-delà de la base.