Calculer avant le changement de taux et de la différence de change à l'échéance. Supposons qu'un forward FX a été conclu le 1er Décembre 2009 au échanger € 10,000 dollars américains pour le 1er Mars 2010 à un taux à terme de 1 euro = 1,5000 dollars. Un mois plus tard, le 31 Décembre 2009, de nouveaux contrats à terme de la même échéance ont un taux à terme de 1 euro = 1,4000 dollars. La différence de taux à terme est 1.5 à 1.4 = 0,1 dollar pour un euro, et la différence de change à l'échéance est de 0,1 $ par euro X € 10 000 = $ 1000 dollars.
Calculer la juste valeur du contrat à terme. Actualiser la différence de 1000 $ de change à partir du 1er Mars 2010 Retour au 31 Décembre 2009. Supposons chaque année un taux de 12 pour cent de rabais. Depuis les périodes d'actualisation ya deux mois, du 1er Mars au 31 Décembre retour, le taux appliqué est de 1 pour cent (12 pour cent / 12). La valeur actuelle ou à la juste valeur du contrat à terme est d'être résolus $ 980,30, manuellement via 1000 / (1 + 1 pour cent) (1 + 1 pour cent) ou en utilisant une calculatrice financière.
Enregistrez juste valeur du contrat à terme sur le bilan. La juste valeur de l'avant de $ 980,30 est enregistrée à l'actif du bilan lorsque les livres sont fermés le Décembre 31. Pour attaquants qui ont une diminution de la juste valeur, un passif est comptabilisé. Gain ou perte de variation de la juste valeur d'un terme est constatée soit dans le bénéfice net ou les autres éléments du résultat étendu cumulé (AOCI) dans la section de l'équité.