Comment préparer un tableau de financement avec la méthode indirecte

Pour préparer la section sur les flux de trésorerie provenant des activités d'exploitation, commencer avec le bénéfice net pour la période de la déclaration de revenus.

Séparément signaler la reprise des montants débités ou crédités dans le compte de résultat qui ne représentent pas les flux de trésorerie. Celles-ci comprennent généralement dépréciation, l'épuisement et l'amortissement.

Déterminer les variations des comptes de capital y compris les comptes débiteurs, les stocks, les charges payées d'avance, les créditeurs et charges à payer. Sur le tableau de financement signaler les changements que augmente ou diminue dans chaque catégorie pour la période considérée. La diminution des comptes courants d'actifs sont signalés comme des chiffres positifs et l'augmentation des actifs courants sont signalés comme des chiffres négatifs. Variations du passif serait le contraire - les augmentations sont présentés comme des chiffres positifs et diminutions sont signalées comme des chiffres négatifs.

En additionnant les chiffres des résultats des étapes précédentes de trésorerie fournis ou utilisés dans les activités d'exploitation.

Pour préparer la section sur les flux de trésorerie provenant des activités d'investissement, d'analyser la propriété, installations et équipements, et les comptes de placement sur le grand livre général. Signaler les décaissements effectués pour acheter des biens, installations et équipements ou de faire des investissements, et les rentrées de fonds provenant de la vente d'immobilisations corporelles et de l'équipement et de la vente ou du rachat de placements.

Pour préparer la section sur les flux de trésorerie provenant des activités de financement, d'analyser les comptes de la dette à long terme sur le grand livre général. Signaler le produit de prêts ou d'autres dettes, le produit de l'émission d'actions et les dividendes que les rentrées de fonds. Signaler les décaissements effectués à payer des versements du prêt, acheter ses propres actions, ou de rembourser le capital.

Au bas de l'état des flux de trésorerie, ajouter la trésorerie fournie par ou utilisés dans d'exploitation, d'investissement, et les activités de financement et de déclarer le total net de ces trois sections, comme l'augmentation ou la diminution nette de la trésorerie de la période. Ajouter ou soustraire ce montant du solde d'ouverture en espèces pour la période, pour arriver à l'équilibre se terminant en espèces.